Cara Memfailkan Cukai Pendapatan Buat Kali Pertama di Malaysia

Memfailkan cukai pendapatan buat kali pertama mungkin terasa membingungkan, namun proses di Malaysia sebenarnya lebih mudah daripada yang disangkakan kebanyakan orang. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) kini telah memindahkan hampir keseluruhan proses ke dalam talian melalui portal MyTax, yang memudahkan pendaftaran, penyediaan akaun dan e-Filing tanpa perlu mengunjungi cawangan.

Panduan ini merangkumi segala yang perlu diketahui oleh pembayar cukai kali pertama bagi Tahun Taksiran (TT) 2025 — daripada menyemak Nombor Pengenalan Cukai (TIN) anda hinggalah menuntut semua pelepasan cukai yang layak anda terima sebelum tarikh akhir 30 April 2026.

Siapa Yang Perlu Memfailkan Cukai Pendapatan Buat Kali Pertama di Malaysia?

Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, seseorang individu pemastautin Malaysia diwajibkan memfailkan penyata cukai pendapatan jika pendapatan penggajian tahunannya melebihi RM34,000 selepas ditolak caruman KWSP, atau jika jumlah pendapatannya daripada semua sumber melebihi ambang yang mewajibkan pemfailan penyata.

Walaupun cukai yang perlu dibayar anda adalah sifar, pemfailan tetap wajib dilakukan sebaik sahaja anda melepasi ambang tersebut. Kegagalan memfailkan penyata apabila diwajibkan boleh mengakibatkan penalti di bawah Seksyen 112 Akta Cukai Pendapatan — denda sehingga RM2,000 atau penjara sehingga enam bulan.

Jika anda ialah pekerja bergaji tanpa pendapatan perniagaan, anda perlu memfailkan Borang BE (Individu Pemastautin Tanpa Pendapatan Perniagaan).

Apa Yang Anda Perlukan Sebelum Bermula: Dokumen dan Borang

Sediakan dokumen-dokumen berikut sebelum anda log masuk ke e-Filing bagi mengelakkan gangguan semasa proses berlangsung:

• Borang EA (Form EA) — majikan anda mesti memberikannya sebelum akhir bulan Februari setiap tahun. Borang ini merumuskan jumlah ganjaran keseluruhan anda, caruman KWSP dan PERKESO, serta potongan PCB (Potongan Cukai Berjadual) bagi tahun tersebut.
• MyKad — salinan digital diperlukan untuk pendaftaran
• Penyata KWSP — untuk mengesahkan caruman KWSP bagi tuntutan pelepasan cukai
• Resit bagi tuntutan pelepasan cukai — perbelanjaan perubatan, pembelian gaya hidup (buku, gim, peralatan sukan), yuran pendidikan, premium insurans. Simpan semua resit sekurang-kurangnya selama tujuh tahun.
• Maklumat akaun bank — untuk menerima bayaran balik cukai jika anda mempunyai lebihan PCB

Langkah 1: Semak TIN Anda dan Daftar sebagai Pembayar Cukai (e-Daftar)

Sejak tahun 2023, LHDN telah secara automatik menetapkan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) kepada semua warganegara Malaysia dan pemastautin tetap yang berumur 18 tahun ke atas, menggunakan data daripada Jabatan Pendaftaran Negara (JPN). Dalam kebanyakan kes, anda sebenarnya sudah mempunyai TIN walaupun anda belum pernah memfailkan cukai sebelum ini.

Untuk menyemak TIN anda:

1. Pergi ke mytax.hasil.gov.my
2. Masukkan nombor MyKad anda (tanpa tanda sengkang)
3. Jika TIN dipaparkan, anda boleh terus ke Langkah 2

Jika anda belum mempunyai TIN, klik e-Daftar di laman utama MyTax dan lengkapkan borang pendaftaran dalam talian. Anda perlu memuat naik salinan digital MyKad anda. Permohonan selalunya diluluskan serta-merta; jika tidak, anda akan menerima nombor cukai pendapatan anda melalui e-mel dalam tempoh tujuh hari bekerja.

Langkah 2: Sediakan Akaun MyTax dan Sijil Digital Anda

Untuk mengakses platform e-Filing, anda memerlukan sijil digital yang aktif dan dipautkan kepada TIN anda. Ini ialah penyediaan sekali sahaja.

Kaedah A — e-CP55D (pelayar web):

1. Pada halaman log masuk MyTax, masukkan nombor IC anda. Anda akan melihat mesej bahawa "Sijil Digital anda tidak wujud" — ini adalah perkara yang dijangka.
2. Pilih e-CP55D, sahkan alamat e-mel berdaftar anda, dan hantar.
3. Pautan pengaktifan akan dihantar ke e-mel anda. Klik pautan tersebut dalam masa 48 jam — pautan itu akan luput selepas dua hari.

Kaedah B — e-KYC (aplikasi mudah alih MyTax):

1. Muat turun aplikasi MyTax dari App Store atau Google Play.
2. Pilih e-KYC, imbas MyKad anda menggunakan kamera telefon, dan lengkapkan pengesahan wajah (swafoto).
3. Sijil digital anda akan diaktifkan serta-merta — tiada lawatan ke cawangan diperlukan.

Selepas pengaktifan: Kembali ke mytax.hasil.gov.my, log masuk menggunakan nombor IC anda, dan tetapkan kata laluan serta frasa keselamatan anda. Kini anda mempunyai akses penuh ke papan pemuka MyTax, termasuk modul e-Filing.

Langkah 3: Failkan Penyata Cukai Pendapatan Anda melalui e-Filing (Borang BE)

Bagi TT 2025, LHDN telah membuka e-Filing pada 1 Mac 2026. Tarikh akhir utama adalah seperti berikut:

Untuk memfailkan melalui e-Filing:

1. Log masuk ke MyTax dan klik e-Filing, kemudian e-BE.
2. Pilih Tahun Taksiran 2025.
3. Tab 1 — Butiran Peribadi: Sahkan nama, nombor IC dan alamat anda. Jika anda mahu bayaran balik cukai dimasukkan terus, masukkan nombor akaun bank anda di sini.
4. Tab 2 — Pendapatan Berkanun: Masukkan pendapatan penggajian anda seperti yang dinyatakan dalam Borang EA. Sistem akan mengisi terlebih dahulu jumlah PCB/MTD jika majikan anda telah melaporkannya kepada LHDN.
5. Tab 3 — Potongan dan Pelepasan: Masukkan semua pelepasan cukai yang berkenaan (lihat bahagian di bawah). Sistem akan mengira secara automatik pendapatan bercukai dan cukai yang perlu dibayar.
6. Halaman ringkasan: Semak jumlah cukai dikenakan, sebarang baki yang perlu dibayar, atau bayaran balik yang perlu diterima.
7. Klik Tandatangan dan Hantar untuk menandatangani secara elektronik dan menghantar penyata anda.

Setelah dihantar, anda akan menerima pengakuan penerimaan berserta nombor rujukan. Simpan ini untuk rekod anda.

Pelepasan Cukai Yang Boleh Anda Tuntut sebagai Pembayar Kali Pertama di Malaysia

Pelepasan cukai mengurangkan pendapatan bercukai anda — iaitu jumlah yang digunakan untuk pengiraan cukai. Berikut ialah pelepasan utama yang tersedia untuk TT 2025:

Sentiasa simpan resit asal bagi tuntutan pelepasan sekurang-kurangnya selama tujuh tahun, kerana LHDN boleh mengaudit penyata anda di bawah Seksyen 106A Akta Cukai Pendapatan 1967.

Cara Mengira Pendapatan Bercukai dan Cukai Yang Perlu Dibayar

Malaysia menggunakan sistem kadar cukai progresif. Bagi TT 2025, kadar bagi individu pemastautin adalah seperti berikut:

Contoh pengiraan — graduan baharu:

• Pendapatan kasar tahunan: RM43,200 (RM3,600/sebulan)
• Tolak caruman KWSP (11%): RM4,752 → dihadkan kepada pelepasan RM4,000
• Tolak pelepasan individu: RM9,000
• Tolak pelepasan gaya hidup (komputer riba): RM2,500
• Pendapatan bercukai: RM27,700
• Cukai ke atas RM27,700 (progresif): kira-kira RM381
• Rebat cukai individu RM400 terpakai kerana pendapatan bercukai di bawah RM35,000
• Cukai bersih yang perlu dibayar: RM0 (rebat melebihi jumlah cukai)
• Jika PCB telah dipotong sepanjang tahun, keseluruhan jumlah akan dipulangkan — biasanya dalam tempoh 30 hari bekerja selepas penyata dihantar.

Kesilapan Lazim Pembayar Kali Pertama (dan Cara Mengelakkannya)

1. Tidak menyemak TIN sedia ada sebelum cuba membuat e-Daftar — kebanyakan rakyat Malaysia yang lahir selepas tahun 1990 sudah mempunyai TIN yang diberikan secara automatik.
2. Terlepas tarikh akhir pautan pengaktifan — pautan e-mel e-CP55D luput dalam masa 48 jam. Semak folder spam anda dan bertindak segera.
3. Tidak menuntut semua pelepasan yang layak — ramai pembayar kali pertama terlepas tuntutan PERKESO, pendidikan dan gaya hidup, lalu membayar cukai lebih daripada yang sepatutnya.
4. Memasukkan maklumat akaun bank yang salah — ini boleh melambatkan atau menghalang bayaran balik PCB anda. Semak semula nombor akaun sebelum menghantar.
5. Memfailkan Borang B вместо Borang BE — pekerja bergaji tanpa pendapatan perniagaan menggunakan Borang BE. Borang B adalah untuk individu yang mempunyai pendapatan perniagaan.
6. Tidak menyimpan resit — pelepasan boleh ditolak semasa audit LHDN jika anda tidak dapat mengemukakan dokumen sokongan.

Soalan Lazim<

Adakah saya perlu memfailkan jika majikan saya telah memotong PCB sepanjang tahun? 

Ya, jika pendapatan anda melebihi ambang pemfailan (RM34,000 selepas potongan KWSP). PCB ialah bayaran pendahuluan, bukannya pengganti kepada pemfailan. Melalui pemfailanlah cukai sebenar yang terhutang diselaraskan.

Bagaimanakah saya menerima bayaran balik cukai? 

Jika anda telah membayar lebih (lebihan PCB), bayaran balik akan diproses secara automatik selepas anda memfailkan penyata. Ia akan dimasukkan ke dalam akaun bank yang anda berikan semasa e-Filing, biasanya dalam tempoh 30 hari bekerja.

Bagaimana jika saya terlepas tarikh akhir 30 April? 

Untuk e-Filing, LHDN memberikan tempoh ihsan sehingga 15 Mei 2026. Pemfailan selepas tarikh ini tanpa lanjutan yang diluluskan boleh menyebabkan penalti lewat hantar sebanyak 10% di bawah Seksyen 103 Akta Cukai Pendapatan 1967.

Adakah portal MyTax sama seperti ezHASIL yang lama? 

Tidak. LHDN telah menggantikan ezHASIL dengan portal MyTax sebagai platform utama untuk semua perkhidmatan cukai. Sentiasa gunakan MyTax untuk pemfailan TT 2025.

Bolehkah seorang pekerja bebas menggunakan Borang BE? 

Hanya jika pendapatan freelance anda dikategorikan sebagai pendapatan penggajian di bawah kontrak rasmi. Jika anda memperoleh pendapatan perniagaan atau bekerja sendiri, anda perlu memfailkan Borang B.